{"id":25748,"date":"2025-07-28T10:13:13","date_gmt":"2025-07-28T08:13:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.wikicasa.it\/news\/?p=25748"},"modified":"2025-07-28T10:13:13","modified_gmt":"2025-07-28T08:13:13","slug":"codice-tributo-1001-guida-completa-per-capirlo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.wikicasa.it\/news\/codice-tributo-1001-guida-completa-per-capirlo\/","title":{"rendered":"Codice tributo 1001: guida completa per capirlo"},"content":{"rendered":"\n
\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Come datori di lavoro o lavoratori dipendenti abbiamo sicuramente incontrato il codice tributo 1001<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Questo codice riguarda il versamento delle ritenute d\u2019acconto su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilit\u00e0 aggiuntive e relativo conguaglio.<\/p>\n\n\n\n

Scopriamo insieme quando si applica, come si determina l\u2019importo del versamento e come evitare errori.<\/p>\n\n\n

Codice tributo 1001: cos\u2019\u00e8 e quando si utilizza<\/h2>\n\n\n

Il codice tributo 1001<\/strong> si utilizza principalmente per il versamento delle ritenute IRPEF sui redditi da lavoro dipendente.<\/p>\n\n\n\n

Il datore di lavoro ha l\u2019obbligo, in quanto sostituto di imposta, di determinare e versare l\u2019imposta sul reddito corrisposto al lavoratore, mese per mese, e di rilasciare una Certificazione Unica<\/strong> (CU<\/strong>) entro il 16 marzo dell\u2019anno successivo.<\/p>\n\n\n\n

Le ritenute sono a titolo di acconto: riguardano solo il reddito da lavoro dipendente e le componenti fiscali che vi fanno riferimento, ma se i l lavoratore ha altri redditi oppure pu\u00f2 fruire di deduzioni o detrazioni fiscali, deve riliquidare l\u2019imposta attraverso la dichiarazione dei redditi.<\/p>\n\n\n\n

In quella occasione, potr\u00e0 utilizzare le ritenute certificate dal datore di lavoro come acconti gi\u00e0 versati, e pagare la differenza oppure ottenere un rimborso, a seconda dei casi.<\/p>\n\n\n

IRPEF codice 1001: applicazione e soggetti interessati<\/h2>\n\n\n

Come abbiamo detto nel paragrafo precedente, le ritenute d\u2019acconto ai fini IRPEF<\/strong> da determinare e versare con il codice 1001<\/strong> riguardano il lavoro dipendente.<\/p>\n\n\n\n

Ma attenzione: occorre ricordare che non tutti i contratti di lavoro subordinato prevedono calcolo e versamento della ritenuta: sono esonerati<\/strong> dall\u2019applicazione delle ritenute i datori di lavoro domestico<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

I datori di lavoro domestico, infatti, non sono considerati sostituti di imposta.<\/p>\n\n\n\n

L\u2019obbligo di operare queste ritenute, infatti, non consiste solo nel calcolo, nel versamento e nel rilascio della Certificazione Unica, ma include anche:<\/p>\n\n\n\n

  • la trasmissione telematica delle informazioni delle CU all\u2019Agenzia delle Entrate, nello stesso termine del rilascio, cio\u00e8 entro il 16 marzo dell\u2019anno successivo;<\/li>
  • la predisposizione e la trasmissione della dichiarazione fiscale Modello 770 \u2013 Sostituti d\u2019Imposta, entro il 31 ottobre dell\u2019anno successivo.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

    L\u2019esonero per il lavoro domestico (essenzialmente colf, badanti e baby-sitter) \u00e8 legato alla particolarit\u00e0 del rapporto, in cui il datore di lavoro \u00e8 una famiglia che di solito non \u00e8 attrezzata per obblighi di questa portata.<\/p>\n\n\n\n

    Questo esonero ha un\u2019implicazione che spesso i collaboratori familiari non considerano, e cio\u00e8 che se superano il limite per la presentazione della dichiarazione dei redditi (la cosiddetta \u201cno tax area\u201d, attualmente fissata in 8.500 euro), devono trasmettere il Modello 730 e liquidare la loro IRPEF.<\/p>\n\n\n\n

    Per tutti gli altri rapporti di lavoro subordinato, invece, il datore di lavoro deve operare la ritenuta d\u2019acconto IRPEF e versarla mensilmente utilizzando il codice tributo 1001.<\/p>\n\n\n

    Versamento del codice tributo 1001 con il Modello F24<\/h2>\n\n\n

    In questo paragrafo descriveremo le modalit\u00e0 del calcolo delle ritenute, i conguagli e le modalit\u00e0 di versamento.<\/p>\n\n\n

    Calcolo delle ritenute<\/h3>\n\n\n

    Il calcolo della ritenuta \u00e8 abbastanza articolato e, in particolare, secondo il DPR 600\/73, si deve:<\/p>\n\n\n\n

    • stimare l\u2019imponibile annuo;<\/li>
    • determinare l\u2019IRPEF annua tenendo conto degli scaglioni, delle aliquote, delle detrazioni per lavoro dipendente e dei bonus, se spettanti;<\/li>
    • ripartire l\u2019IRPEF annua per le mensilit\u00e0 contrattuali.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

      Se \u00e8 previsto che le mensilit\u00e0 aggiuntive vengano erogate in ratei (cio\u00e8 quote) lungo i dodici mesi, ovviamente la ripartizione sar\u00e0 in dodicesimi e non in tredicesimi o quattordicesimi.<\/p>\n\n\n\n

      Facciamo un esempio:<\/p>\n\n\n\n

      • Retribuzione mensile lorda: 2.500 euro<\/li>
      • Contributi a carico dipendente: 9,49%<\/li>
      • Mensilit\u00e0: 13<\/li><\/ul>\n\n\n\n

        L\u2019imponibile annuo sar\u00e0 pari a 2.500 euro meno il 9,49% (i contributi sono deducibili ai fini IRPEF, per il dipendente) moltiplicato 13, cio\u00e8 pari a 29.416 euro<\/p>\n\n\n\n

        Su questo imponibile, l\u2019IRPEF al netto della detrazione per lavoro dipendente, sar\u00e0 pari a 5.084 euro, ma in questo esempio il lavoratore potr\u00e0 contare anche sul cosiddetto \u201cbonus cuneo fiscale\u201d che, per il suo reddito, \u00e8 pari a 1.000 euro.<\/p>\n\n\n\n

        L\u2019IRPEF netta, quindi, sar\u00e0 pari a 4.084 euro, da dividere per 13 in modo da determinare una ritenuta IRPEF, su ciascuna busta paga, di 314,15 euro.<\/p>\n\n\n

        Conguaglio fiscale<\/h3>\n\n\n

        Se noi percepiamo effettivamente la stessa retribuzione ogni mese, l\u2019IRPEF calcolata in busta paga dal datore di lavoro corrisponde esattamente all\u2019IRPEF che dobbiamo versare su quel reddito.<\/p>\n\n\n\n

        Ma, nella pratica, nel corso dell\u2019anno, la nostra retribuzione pu\u00f2 variare perch\u00e9 potrebbero esserci degli straordinari, dei permessi non retribuiti, delle trattenute per scioperi, per esempio.<\/p>\n\n\n\n

        Ogni mese, quindi, si stima l\u2019imposta annua, ma solo alla fine dell\u2019anno il datore di lavoro sa con certezza qual era l\u2019imposta da trattenere.<\/p>\n\n\n\n

        Quando lo sa, ricalcola l\u2019IRPEF e se emergono delle differenze a credito o a debito del lavoratore, le conguaglia entro il mese di febbraio dell\u2019anno successivo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

        A questo punto tutta l\u2019IRPEF sul reddito da lavoro dipendente \u00e8 stata versata dal datore di lavoro che l\u2019ha trattenuta nelle diverse buste paga.<\/p>\n\n\n\n

        Per questo motivo, se noi abbiamo solo reddito da lavoro dipendente da un solo datore di lavoro, siamo esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei redditi (Modello 730 o Modello Redditi Persone Fisiche).<\/p>\n\n\n\n

        Potremmo, per\u00f2, avere comunque interesse a presentarla perch\u00e9 abbiamo diritto a rimborsi fiscali in virt\u00f9 di deduzioni o detrazioni a cui abbiamo diritto. In quel caso, possiamo farlo perch\u00e9 essere esonerati non significa che ci \u00e8 vietato.<\/p>\n\n\n\n

        Per sapere, quindi, se abbiamo diritto a un rimborso \u00e8 consigliabile rivolgersi a un esperto che valuter\u00e0 se \u00e8 utile presentare il Modello 730.<\/p>\n\n\n

        Modalit\u00e0 di versamento<\/h3>\n\n\n

        Il versamento delle ritenute IRPEF codice 1001<\/strong> deve essere eseguito entro il giorno 16 del mese successivo a quello in cui \u00e8 stata corrisposta la retribuzione mensile o la mensilit\u00e0 aggiuntiva.<\/p>\n\n\n\n

        Se il giorno 16 \u00e8 festivo oppure cade di sabato o di domenica, la scadenza \u00e8 differita al primo giorno lavorativo dal luned\u00ec al venerd\u00ec immediatamente successivo.<\/p>\n\n\n\n

        Oltre ai dati del contribuente, che \u00e8 il datore di lavoro che ha la funzione di Sostituto di Imposta, occorre compilare la Sezione Erario<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

        • Nella colonna \u201ccodice tributo\u201d si dovr\u00e0 indicare \u201c1001\u201d;<\/li>
        • in \u201crateazione\/regione\/ prov.\/mese rif.\u201d si dovr\u00e0 indicare il mese;<\/li>
        • nella colonna \u201canno di riferimento\u201d si dovr\u00e0 indicare l\u2019anno;<\/li>
        • in \u201cimporti a debito versati\u201d si dovr\u00e0 indicare l\u2019importo totale, arrotondato al centesimo, di tutte le ritenute operate nel mese di riferimento.<\/li><\/ul>\n\n\n

          Esempio<\/h3>\n\n\n
          \"\"<\/figure>\n\n\n

          Errori comuni con il codice 1001 e come evitarli<\/h2>\n\n\n

          Gli errori pi\u00f9 comuni nel versamento delle ritenute IRPEF sul lavoro dipendente sono:<\/p>\n\n\n\n

          • utilizzare un codice tributo riferito alle addizionali regionali o comunali all\u2019IRPEF;<\/li>
          • usare il codice tributo relativo agli arretrati (si tratta del codice 1002);<\/li>
          • utilizzare un codice tributo non pi\u00f9 utilizzabile come quello delle ritenute sui redditi assimilati al lavoro dipendente (1004), quello per i conguagli di fine anno (1013), che sono stati accorpati nel codice 1001;<\/li>
          • indicare nel campo \u201crateazione\/regione\/ prov.\/mese rif.\u201d un valore in un formato non ammesso, che deve essere di due caratteri numerici (ad esempio indicare per maggio \u201c5\u201d anzich\u00e9 \u201c05\u201d);<\/li>
          • versare in ritardo.<\/li><\/ul>\n\n\n

            Che cosa succede se versiamo in ritardo?<\/h3>\n\n\n

            Se versiamo in ritardo possiamo sanare l\u2019irregolarit\u00e0 con il Ravvedimento Operoso<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

            Per i ritardi sulle scadenze successive al 1\u00b0 settembre 2024, le sanzioni per il ritardato versamento sono ridotte a queste percentuali dell\u2019imposta non versata puntualmente:<\/p>\n\n\n\n

            • Ravvedimento \u201csprint\u201d: 0,0833% per ogni giorno di ritardo se il pagamento avviene entro 14 giorni dalla scadenza;<\/li>
            • Ravvedimento \u201cbreve\u201d: 1,2500% dal 15\u00b0 al 30\u00b0 giorno di ritardo;<\/li>
            • e ancora ravvedimento \u201ctrimestrale\u201d 1,3889% dal 31\u00b0 al 90\u00b0 giorno di ritardo;<\/li>
            • Ravvedimento \u201cannuale\u201d: 3,1250% dal 91\u00b0 al termine della presentazione della dichiarazione relativa all’anno in cui la violazione \u00e8 stata commessa;<\/li>
            • Ravvedimento \u201cultra-annuale\u201d: 3,5714% dal termine della presentazione della dichiarazione relativa all’anno in cui la violazione \u00e8 stata commessa.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

              Oltre alle sanzioni devono essere pagati anche interessi al tasso legale (attualmente pari al 2,00% annuo) dalla data di scadenza che non abbiamo rispettato sino alla data dell\u2019effettivo versamento in ritardo.<\/p>\n\n\n\n

              Gli errori nel versamento delle ritenute sono pi\u00f9 comuni di quanto si pensi. Ma con un po\u2019 di attenzione e conoscendo le regole, \u00e8 possibile evitarli con semplicit\u00e0.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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Durante la pratica professionale ha insegnato Ragioneria e in seguito ha acquisito oltre dieci anni di esperienza con una delle big four della revisione e consulenza contabile. Nel 2004 ha avviato un suo studio professionale e all'attivit\u00e0 di consulenza affianca quella di docente nelle materie fiscali e previdenziali nei corsi di formazione per gli operatori dei CAF.\",\"sameAs\":[\"https:\/\/www.linkedin.com\/in\/laura-caruso-194749246\/\"],\"url\":\"https:\/\/www.wikicasa.it\/news\/author\/laura-caruso\/\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO Premium plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Codice tributo 1001: guida completa per capirlo - Wikicasa News","description":"Codice tributo 1001. 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